养老问题成为国内险企高管最关切的问题，本次全国“两会”期间，全国政协委员们的提案指向了养老金“双轨制”、养老金“空账”、养老金双基数缴费等话题。

　　针对养老金“双轨制”，全国政协委员、中国太平保险集团公司董事长王滨表示应统筹推进养老保险双轨制改革。

　　针对养老金“空账”，全国政协委员、原中国人寿保险(集团)公司党委书记、总裁杨超建议，人力资源和社会保障部(简称人社部)尽快做实个人账户，并委托专业的法人机构实行市场化运作。全国政协委员、合众人寿保险股份有限公司董事长戴皓则提出，通过推进税费改革等方式解决养老金“空账”问题。

　　戴皓还建议，规范和统一各省市社保政策，对养老金统一实行单基数缴费。

　　目前，国内多个省市推行养老金双基数缴费，即：单位缴费基数为本单位上年度全部职工月平均工资总额(不封顶)，职工个人缴费基数为本人上年度月平均工资额(当地社会平均工资三倍封顶)。

　　戴皓认为，双基数缴费的推行，增加了企业成本，加重了企业负担。建议单位缴费和职工个人缴费，统一以参保职工个人上年度月平均工资收入作为基础来确定缴费基数(即单基数缴费)。

　　解决双基数缴费问题

　　为了避免防止和避免参保单位瞒报、少报、漏报职工人数和缴费基数，国内多个省市已先后实行养老金双基数缴费。不过，双基数缴费的推行，或带来一些新问题，一个主要的问题是加重企业负担。

　　戴皓称，双基数缴费与单基数缴费相比，企业多承担的年社保缴费总额占实际工资总额的3%～10%。

　　戴皓列举了几个数字：经对合众保险股份有限公司实行双基数缴费的三家分公司调查，河北、湖南和辽宁这三家分公司2011年度分别多交社保费212万元、54万元和76万元。调研情况表明，企业效益越好其承担的社保缴费就越多。

　　戴皓认为，中国企业承担的社会保险费用本来就非常高，占工资总额的31.7%(其中养老保险20%，医疗保险8%，失业保险2%，工伤保险0.7%，生育保险1%)。

　　在世界范围内，除瑞典之外，这个比例基本上是最高的。“再加上住房公积金，企业仅‘五险一金’支出就占整个工资成本的40%以上。双基数缴费的实行，对一些企业无疑是雪上加霜。” 戴皓在提案中表述道。

　　戴皓还称，由于实行双基数缴费会增加企业成本，无奈之下，企业为降低成本，就会采取减员、减少就业岗位等手段，从而会影响社会就业率。

　　另外，在戴皓看来，实行双基数缴费会在一定程度上抑制企业提高员工收入水平的积极性，尤其是当员工收入高于社会平均工资3倍时，此问题更显突出。

　　戴皓认为，防止和避免参保单位瞒报、少报、漏报职工人数和缴费基数问题，可以用另外措施应对，无需推行双基数缴费。

　　戴皓：通过“费”改“税”

　　解决养老金“空账”

　　若回归“单基数”缴费制度，企业负担减少了，已“空账”的养老金个人账户，将不得不更多被提前透支用于弥补社会统筹账户，是否会带来养老金个人账户更大规模的“空账”?

　　目前，国内养老金账户分为统筹账户和个人账户。其中，统筹账户主要用于当期离退休人员的退休金发放，个人账户余额则为参保人退休后归个人养老使用。但在实际运行中，个人账户基金被用于社会统筹账户的资金支出，出现了“个人账户空账运行”问题。

　　根据中国社会科学院《中国养老金发展报告2012》，国内养老金“空账”规模2011年已达到2.2万亿元。

　　戴皓针对养老金“空账”给出的建议是，推进税费改革，通过“费”改“税”，利用税收的强制性特征来保证养老金的足额征收。

　　另外，他还提出，加大政府补贴力度，确保养老金运营的平衡，提升收益能力，确保养老金防范风险与增值，并利用国有资产弥补基金缺口。

　　杨超：设10-15年过渡期分类做实个人账户

　　除了戴皓，另一位全国政协委员杨超亦关注养老金“空账”问题，其在提案中直接提出做实个人账户的时间期限。

　　杨超建议，人力资源和社会保障部(人社部)尽快做实个人账户，设立10-15年的过渡期，在过渡期内新建立的个人账户，直接做实，并委托专业的法人机构实行市场化运作。

　　对已建立个人账户但空账运行的现有账户，杨超称应确定固定记账利率，计算个人账户应记账的资产总额，待厘清负债总额、偿债主体和方式之后逐步做实个人账户，并将基本养老保险中的个人账户与企业年金的个人账户合并;最终过渡为以统筹账户为基础、现收现付制基本养老账户和个人账户相结合的社会养老保险制度。

　　针对个人账户基金，杨超建议人社部、国家发改委借鉴国际经验，尽快完善顶层设计，坚持“政策制定者、监督者、基金管理人、投资管理人等职能分离”的原则，基金管理人和投资管理人按照市场化进行优选，政府不直接参与市场运作，主要负责委托业绩较好的投资机构，评估并监管委托机构的管理运营状况。

　　王滨：推进双轨制改革

　　与做实养老金个人账户“空账”相比，养老金“双轨制”改革的步伐迈得更慢，这是全国政协委员王滨提案关注的重点。

　　目前，国内企业与机关、事业单位退休人员实行养老保险“双轨制”，为社会诟病。

　　王滨表示，中国企业退休人员的基本养老保险虽在逐年提高，但替代率(编注：按国际经验，养老金替代率大于70%，即可维持退休前的生活水平;如果达到60%～70%，即可维持基本生活水平;如果低于50%，则生活水平较退休前会有大幅下降)却在下降，2009年替代率为47.34%，2011年替代率仅为42.9%。在实行养老保险制度的160多个国家中，替代率仅高于居于末位的海地，远低于国际劳工组织《社会保障最低标准公约》规定的最低替代率55%的水平。

　　而另一方面，机关、事业单位的职工不需要缴费，但领取的养老金却是企业职工的两倍多，这显然有失社会的公平。

　　根据国家审计署公布的数据显示，1999年至2011年期间，机关、事业单位的退休金水平都明显高于企业职工。目前企业职工的养老金替代率已降至45%以下，而机关、事业单位职工的替代率却一直维持在90%以上。

　　尽管中央已经提出了事业单位分类改革的总体目标，为事业单位分类改革指明了方向，并出台了相关配套政策，但是王滨认为，这些政策已经出台两年多时间，事业单位分类改革仍未取得实质性进展，根本原因在于：事业单位人员担心改革后其养老金没有切实的保障，担心将会拉大与公务员养老金的收入差距。

　　王滨认为，唯有统筹推进事业单位职工及公务员的养老金制度改革，为事业单位职工与公务员建立职业年金或公务员年金，解决其后顾之忧，才有助于加快推进建立公平合理的养老保障体系，提高中国的整体养老保障水平。